Voorbeeld: 

U leent aan uw bv € 50.000 en ontvangt 5% (€ 2500) rente per jaar. Stel nu dat sprake is van een slecht scenario: de bv kan het geld niet terugbetalen. Dan wilt u in ieder geval het verlies op de lening in aftrek brengen in box 1. Als de Belastingdienst aannemelijk kan maken dat een ander de lening niet zou hebben verstrekt, ook niet voor een hogere rente, dan is het verlies niet in box 1 aftrekbaar. Met een schriftelijke leningsovereenkomst die wordt nageleefd maakt u dat voor de Belastingdienst minder eenvoudig.

Tip: Denkt u dat u niet aannemelijk kunt maken dat een ander de lening zou hebben verstrekt? Overweeg dan om een (informele) kapitaalstorting op de aandelen te doen. U hoeft dan geen zakelijke rente aan te geven en u voorkomt daarmee mogelijke discussies over de aftrek van een verlies in box 1. Het verlies is dan namelijk niet aftrekbaar in box 1.

Let op! Er zijn meer fiscale gevolgen verbonden aan onzakelijke geldleningen. Neem daarover contact op met een van onze adviseurs.